北京市国家税务局转发财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知的通知
京国税［1997］010号
各区、县国家税务局，直属分局：
现将财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字［1996］79号）转发给你们，并作如下补充，请认真贯彻执行。
一、企业将自己生产的产品向社会进行捐赠，并符合税法有关规定的，按财税字［1996］79号《通知》规定的价格计算，不超过企业所得税暂行条例实施细则规定的捐赠比例的，可以在计征所得税时进行扣除，超过细则和有关文件规定的范围和比例的部分，须调整应纳税所得额计征所得税。
二、企业将自己生产的产品以产品、样机等形式，通过广告公司进行广告宣传的，由企业提供证明文件，可以在计征所得税时进行扣除，未通过广告公司的，须按79号《通知》规定的价格计算，全额调整应纳税所得额计征所得税。
三、企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、赞助、集资、职工福利奖励等方面时，须按79号《通知》规定的价格计算，全额调整应纳税所得额计征所得税。
1997年1月6日
财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知
财税字［1996］79号
各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市和计划单列市财政监察专员办事处：
根据各地在执行企业所得税政策中反映的情况，现将企业所得税几个具体问题明确如下：
一、企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。
二、企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。
三、企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如投资方企业所得税税率高于被投资企业适用税率，在被投资企业通过应付利润进行帐务处理时，应分配给投资方的利润、股息、红利等，投资方企业不论是否收到，均应及时按照有关规定补税。被投资企业发生的亏损，只能在被投资企业进行弥补，不得冲减投资方企业的应纳税所得额。
1996年11月1日