北京市国家税务局转发市人民银行关于加强国库管理工作的通知的通知
京国税计［1997］483号
各区、县国家税务局，直属分局：
现将中国人民银行北京市分行《关于贯彻全国国库管理工作会议精神，加强国库管理工作的通知》（京银发［1997］580号）转发给你们，望各局根据通知中的有关规定，做好税款的解缴与退库工作。对于通知中提到的中央与地方共享收入中增值税的退库办理，经与市人民银行研究，仍按现行办法从中央库中退出后，由市人民银行国库处按中央、地方比例调库。
1997年11月3日
中国人民银行北京市分行关于贯彻全国国库管理工作会议精神加强国库管理工作的通知京银发［1997］580号各家银行北京分行、北京城市合作银行、市农村金融体制改革领导小组办公室、国库各区县支库： 8月下旬，中国人民银行召开了全国国库管理工作会议，尚福林副行长到会做了重要讲话，要求加强各级预算收入的收纳，确保国库资金安全，加强国库监管力度，做好国库收支统计分析工作，为制定和执行货币政策服务。并要求采取有效措施，确保完成今年国债发行任务等。结合本市情况，我分行提出如下贯彻意见，请结合各行业务特点，通知所属认真贯彻执行。一、国库经收处都要收纳税款并及时划转指定国库本市各家银行基层对公营业网点（包括农村信用社下同）都是国库经收处，都赋有为国家收纳税款的义务，开户单位或纳税人持合法有效的缴税凭证到开户银行（包括农村信用社或分社）交税时要认真受理并审核凭证上的会计要素，款项付妥后在缴款书各联加盖有转讫日期的业务印章，填制代收清单于当日或次日上午划转指定收款国库。经收处收纳的预算收入属代收性质，不算正式入库，应使用“待结算财政款项”科目核算。经收处不办理预算收入的退库。凡纳税人以现金方式交纳税款的，根据银行与税务部门的分工，每笔税款（指每张缴款书）超过50元的由银行收，金额在50元以下（含50元）的由税务机关自收汇缴到银行，银行于当日或次日上午划转指定收款国库。各银行对公营业机构均不得无理拒收税款，不能压单压票，更不能延解税款，对延解、占压税款的，按照中国人民银行规定处以每日万分之五的罚款。二、各支库要正确划分税款级次，及时准确办理入库手续。 “分税制”财政体制改革后，国库工作面临征收机关多、预算级次多、预算科目多、纳税单位多的局面，不同程度地增加了国库工作量和工作难度。各代理支库的领导要根据业务量发展适时增加专职人员，合理组织兼职人员及时处理当天业务，切实做到当天收纳的税款当天入库，当天向市分库报解。确实来不及的，也可次日上午报解，但月底日收纳的税款必须当日扫数报解，各支库也不能延解积压税款。 各支库经办人员要加强责任心，提高业务水平，准确及时办理税款的收纳入库和库款的拨付，坚持会计复核制度，正确办理帐务核算，按时编制会计报表，坚持各项对帐制度，确保国库资金的安全。三、各支库要加强对财政拨款凭证的审核，做好统计工作。各级库款的支拨，必须根据同级财政机关的预算拨款凭证办理，各级库款在各级财政库款余额内支拨，各级财政机关应将拨款使用的印鉴，事先填制印鉴卡送同级国库留存备验，对超过库款余额和预留印鉴不符的拨款，各级国库一律拒绝支付。各支库在收到财政机关的拨款凭证时，应审核凭证填写内容是否完整，用途是否符合规定，对凭证填写不完整、印鉴不符、拨款用途不符合规定的，国库不得受理，要从防范金融风险的目的出发，坚持各项规章制度。根据总库要求，要逐级建立预算拨款登记簿，按照预算支出科目登记累计数，按月编制“区县级预算收入支出统计报表”报市分库。四、各支库要认真审核退库凭证，加强预算资金管理。 去年10月审计署对本市中央和地方国库收支审计报告中认为，国库对征收机关批准的有些退库项目审核不严，监督不力。根据审计署的意见，我们与市财政局联系后转发了财政部1995和1996年有关退库的规定，要求各支库认真贯彻执行。各支库要严格