北京市国家税务局转发国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知的通知
京国税［1999］090号
各区、县国家税务局，直属分局：
现将《国家税务总局关于修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发［1999］29号；以下简称《纳税申报办法》）转发给你们，并结合实际情况，补充通知如下，请一并贯彻执行。
一、各局应加强组织领导，将增值税纳税申报管理与加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）增值税会计核算管理和计算机管理相结合，认真做好《纳税申报办法》的培训、辅导及贯彻实施工作。
我市一般纳税人（含外商投资企业和外国企业，下同）在办理增值税纳税申报时，均执行本办法。
二、一般纳税人在办理纳税申报时，应报送如下纳税申报资料：
（一）《增值税纳税申报表》和《北京市增值税纳税申报货物销售清单》；
（二）《增值税纳税申报表附列资料》；
（三）《发票领用存月报表》；
（四）《分支机构销售明细表》（分支机构包括设在外省、市与之统一核算的车间、仓库、办事处等）；
（五）当月发生出口“免、抵、退”增值税业务的一般纳税人，报送《北京市生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》（一式四份），报送审批程序仍按京国税［1997］168号通知规定办理。
三、总局通知中规定的“备查资料”，除本通知第二条第（五）款按规定上报外，其它“备查资料”不随纳税申报资料报送。
一般纳税人应对《纳税申报办法》第二条第（三）款规定的“备查资料”按规定装订，妥善保管，其中《纳税申报办法》第二条第（三）款第5、7项“备查资料”的保管，应按现行出口退税有关规定办理。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条规定，对已开具的发票存根联保存五年，对《纳税申报办法》规定的其他“备查资料”及本通知第四条规定的“备查资料”保存十年（另有规定者除外）。
四、根据现行增值税有关对视同销售行为征税的规定，对当月发生有列举视同销售行为的一般纳税人，应填制《增值税一般纳税人部分视同销售货物情况统计表》（样式附后），作为纳税申报备查资料。
五、根据《纳税申报办法》第三条第（二）款关于《征税/扣税单证总簿封面》的格式要求，本市具体规定如下：
（一）一般纳税人应分别征税单证和扣税单证，使用《征税单证汇总簿封面》和《扣税单证汇总簿封面》（样式附后）。对《纳税申报办法》第二条第（三）款第1、2、6项“备查资料”，使用《征税单证汇总簿封面》；对第3、4项列明的扣税凭证，使用《扣税单证汇总簿封面》。并按规定填写封面内容。
（二）经请示国家税务总局明确，对一般纳税人当月未使用完的增值税专用发票、普通发票及收购凭证，暂不加装《征税单证汇总簿封面》或《扣税单证汇总簿封面》，在其整本使用完毕的当月，加装《征税单证汇总簿封面》。但对一本专用发票两个月仍未使用完的，应在主管国税机关对其剪角作废的当月，加装《征税单证汇总簿封面》，并按实际开具份数，填写《征税单证汇总簿封面》内容。