软件企业企业所得税优惠政策分类梳理
一、软件企业(含重点软件)享受税收优惠条件分析
(一)软件企业享受优惠的基本规定(主席令第63号)
(二)一般软件企业享受优惠需要符合的相关文件(财税〔2016〕49号)
1、适用企业范围(国家税务总局公告2013年第43号、国家税务总局令第42号、财税〔2016〕49号)
2、学历员工与研发人员比例(财税〔2016〕49号)
3、研发费用占比与境内研发费用占比(财税〔2016〕49号)
(1)研发费用的口径问题(财税〔2016〕49号)
(2)收入总额的范围(国家税务总局公告2013年第43号)
4、研发产品销售收入占比(财税〔2016〕49号)
5、知识产权要求(财税〔2016〕49号)
6、开发环境要求(财税〔2016〕49号)
7、无安全质量环保事故(财税〔2016〕49号)
(三)重点软件企业享受优惠需要符合的相关文件(财税〔2016〕49号)
1、销售规模企业(财税〔2016〕49号)
2、重点领域企业(财税〔2016〕49号)
(1)重点软件领域文件规定(发改高技〔2016〕1056号)
3、出口规模企业(财税〔2016〕49号)
(四)认定异议处理(财税〔2016〕49号)
(五)核查时间等规定(财税〔2016〕49号)
二、软件企业优惠
(一)税率式优惠【两免三减半或10%】(财税〔2012〕27号)
1、新办企业认定标准(财税〔2012〕27号、财税〔2006〕1号、国税发〔2006〕103号)
2、优惠期开始的确认(财税〔2012〕27号、国家税务总局公告2013年第43号、财税〔2016〕49号)
(二)即征即退增值税作为不征税收入(财税〔2012〕27号)
(三)职工培训费用(财税〔2012〕27号)
(四)加速折旧优惠(财税〔2012〕27号)
三、软件企业纳税申报表
(一)取消软件企业认定后处理
(二)软件企业备案资料
(三)企业所得税汇算清缴纳税申报表(国家税务总局公告2018年第57号)
A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
一、总体填报说明
二、有关项目填报说明
(一)税收优惠基本信息
(二)税收优惠有关情况
三、表内、表间关系
(一)表内关系
(二)表间关系
附件:软件企业企业所得税优惠政策