2020年度企业所得税汇算清缴填报要求指引(1.0)
尊敬的企业所得税纳税人：
目前正值2020年度企业所得税年度纳税申报期，为了帮助您更加准确、快速的完成申报，我们结合申报表填写常见问题及企业所得税重点涉税事项编写了《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0)》，敬请关注。
附件：2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0).pdf
国家税务总局哈尔滨市税务局
2021年3月
2020 年度企业所得税汇算清缴填报要点指引(1.0)（2021年4月）
目录
1 2020 年度企业所得税年度纳税申报表变化内容
1.1《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
1.2《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》 A000000
1.3《纳税调整项目明细表》A105000
1.4《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070
1.5《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》A105080
1.6《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》A105090
1.7《贷款损失准备金及纳税调整明细表》A105120
1.8《企业所得税弥补亏损明细表》A106000
1.9《所得减免优惠明细表》A107020
1.10 《减免所得税优惠明细表》A107040
1.11 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》A107042
1.12 《境外所得纳税调整后所得明细表》A108010
1.13 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)》(A100000);《境外所得税收抵免明细表》A108000
2 申报表填写要点
2.1 A 类
2.1.1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
2.1.2 《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》A000000
2.1.3 主表 A100000
2.1.4 损益类
2.1.5 纳税调整类
2.1.6 《企业所得税弥补亏损明细表》A106000
2.1.7 优惠类
2.1.8 境外所得类
2.1.9 汇总纳税类
2.2 B 类
2.2.1 正确填报表头项目
2.2.2 准确填写小型微利企业所得税优惠税额
2.2.3 不征税收入填报是否准确
2.3 跨地区经营汇总纳税分支机构
2.3.1 正确选择申报表单
2.3.2 填报行次是否准确
附注