查某机械厂2000年1~8月份账, 在“其他业务收入”账户发现有“售铁屑、废钢铁回收款”计15,960元,没有纳税。按税法规定,应按其收入补缴增值税。
销售额=15,960÷(1+17%)=13,641.03(元)
应补增值税=13,641.03×17%=2,318.97(元)
借:其他业务收入 2,318.97
贷:应交税金——应交增值税 (销项税额) 2,318.97
借:应交税金——应交增值税(已交税金) 2,318.97
贷:银行存款 2,318.97