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企业所得税帐务处理
社区精选
2021-08-30 00:40:23
内容:你好,我单位金融案件06年终审判决败诉,金额139万,06年挂帐,07年省行通知帐务处理,可否07年税前扣除?
答案:对符合条件的金融案件损失,经税务部门审核后,可在07年度企业所得税前扣除。
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企业
所得税
的
帐务
处理
“
所得税
”科目
企业
应在损益类科目中设置“550
所得税
”科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算
企业
按规定从当期损益中扣除的
所得税
。该科目借
企业
计算缴纳
所得税
的
帐务
处理
(1)采用应付税款法核算的
企业
,期末应按应纳税所得额计算的本期应交
所得税
,借记“
所得税
”账户,贷记“应交税金——应交
所得税
”账户。 (2)采用纳税影响会计法核算的
企业
,按
企业
所得税
的
帐务
处理
和实务举例
企业
所得税
的
帐务
处理
和实务举例 一、科目设置 1.“
所得税
”科目
企业
应在损益类科目中设置“550
所得税
”科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算
企业
免征
企业
所得税
的
企业
是否进行
帐务
处理
?
从税收法规来看,目前
企业
所得税
的减免税优惠,主要是直接减免,包括有税额式减免,也有税率式减免,还有税基式减免,一般都是在
企业
汇算清缴时,按照国税总局下发的《关于修订
企业
所得税
一般纳税人增值税
帐务
处理
大全
缴纳增值税
企业
必须遇到增值税的
帐务
处理
,下面我将可能遇到的一些货务
处理
进行了整理,希望有用。如有遗漏和差错,敬请补正和纠正。 一、“进项税额”的
帐务
处理
1.
施工
企业
缴纳增值税的
帐务
处理
1)般纳税人购进人货物,必须凭增值税专用发票 借:物资采购(或库存材料等) 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 一般纳税人对外销售材料或产
印花税的
帐务
处理
企业
交纳的印花税不通过“应交税金”科目核算,直接计入
企业
的“管理费用”或“待摊费用”。
企业
购买印花税票时: 借:管理费用 贷:银行存款(或现金)
所得税
减半征收填报
所得税
报表
享受
所得税
减半优惠政策的
企业
,对外报表
所得税
栏是填实际数还是减半数?关于
所得税
的
帐务
如何
处理
?是不是要设一个科目专门体现减免数? 收入、成本费用等还应该按实际
企业
在试运行过程中收入的
帐务
如何
处理
?
问:我是一家新办
企业
的会计。2004年我厂在试运行过程中,取得了2.25万元收入,在
帐务
的处理上我直接冲减了“在建工程”科目。可税务人员在税收检查中,却税,这笔试运行收入要并
企业
工资薪金个税的
帐务
处理
根据现行税收政策,
企业
为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,
企业
只负有扣缴义务;另一种是
企业
既承担职工的个人所得税,又负有
企业
为职工负担个税的
帐务
处理
(一)
企业
为职工全额负担个人所得税款 例1,某
企业
职工工资、薪金月收人1500元,
企业
为职工全额负担个人所得税款。应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一
企业
为职工负担个人所得税款的
帐务
处理
(一)
企业
为职工全额负担个人所得税款 例1,某
企业
职工工资、薪金月收人1500元,
企业
为职工全额负担个人所得税款。应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一
消费税会计
处理
——消费税的
帐务
处理
(一)生产销售应税消费税的
帐务
处理
企业
生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时应当按照应缴消费税额借记“产品销售税金及附加”科目,贷记“应交税金--应交消费税”科
对灾区捐献实物的
帐务
处理
问:我公司对四川灾区捐献的实物取得的票据该作如何
处理
,在申报
企业
所得税
时,能否税前扣除。 答:根据《中华人民共和国
企业
所得税法》[2007年中华人民共和国主席令第63号
进货退回与进货折让的
帐务
处理
企业
购进货物后,由于各种原因,可能会发生全部退货、部分退货与进货折让等事项。对此,应分别不同情况,进行不同的
帐务
处理
。
企业
进货后尚未入账就发生退货或折让的,无论
企业
所得税
节税的会计
处理
企业
缴纳
所得税
,按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补。 一、预缴
所得税
的
帐务
处理
企业
应当分月或者
确实无法支付的应付帐款应如何
帐务
处理
?是否需要缴纳
企业
所得税
?
问:确实无法支付的应付帐款,原会计制度作为营业外收入
处理
,2001年的会计制度作增加资本公积
处理
,最新发布的会计准则没有涉及此内容,应用指南也没有表述。新会计准则说以前的
出口退税涉税
帐务
处理
不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值
应收帐款收购的
帐务
处理
随着市场经济的.发展和改革的深入,在一些地方出现了一些
企业
用低于应收账款账面余额的现金来收购应收账款谋利的行为。由于《
企业
会计制度》未对此作出具体的账务
处理
规定
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