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公司注销时将剩余货物分配给股东,是否需要征收增值税?
社区精选
2021-08-30 00:29:25
问:公司注销时将剩余货物分配给股东,是否需要征收增值税?
答:根据《
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
》(
财政部、国家税务总局令第50号
)第四条规定:“单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
……
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
……”
因此,将剩余货物分配给股东应按视同销售征收增值税。
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分配给
个人
股东
的资产
是否
代扣个人所得税?
问:我
公司
要进行财产清算,
将
清算后的
剩余
资产
分配给
股东
。请问企业
是否
需要
代扣代缴
股东
的个人所得税? 答:根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理
企业清算
时
设备
分配给
股东
是否
缴税?
问:企业清算
时
,尚存有固定资产(机器设备),均为2008年前购置,在清算
时
作为清算资产
分配给
股东
。企业清算
时
所有者权益未增值(所有者权益小于实收资本),分配的这部分机器设备
是否
需
视同销售
货物
的分类及会计处理(一般纳税人)
按照
增值税
暂行条例实施细则的规定,对于企业受托代销
货物
,
将
货物
交付他人代销,
将
自产、委托加工或购买的
货物
用于对外投资、无偿赠送他人、
分配给
股东
或投资者,
将
自产或委托
法人
股东
注销
后,对外投资股权如何归属
背景简述: A(不限于自然人或者法人)为B
公司
的
股东
,B
公司
对外投资持有对C
公司
的股权(下简称“标的股权”),B
公司
将
注销
。 探讨要点: B
公司
注销
后,其
股东
A
是否
可以自
一般纳税人
注销
时
,库存
是否
需要
补税?
一般纳税人
注销
时
库存
需要
补税吗? 2009年05月18日 国家税务总局纳税服务司 答:根据《财政部 国家税务总局关于
增值税
若干政策的通知》(财
新准则下视同商品销售的会计处理
一、新会计准则对视同商品销售的修订 新会计准则将自产、委托加工或购买的
货物
分配给
股东
或投资者;
将
自产、委托加工的
货物
用于集体福利或个人消费等原视同商品销
企业因市政拆迁取得政策性搬迁收入款按投资比例
分配给
股东
个人,
需要
缴纳个人所得税吗?
问:企业因市政拆迁取得政策性搬迁收入,
将
搬迁收入款按投资比例
分配给
股东
个人,
股东
个人
需要
缴纳个人所得税吗? 答:如果
股东
个人分配取得的该收入属于利息、股息、红利所得,应按照
废旧物
是否
应缴
增值税
问:我
公司
拆迁所卖的钢筋,废旧窗等,
是否
属于
货物
,应缴
增值税
? 答:贵公司从房屋上拆下的钢筋、废旧窗属于
货物
,在出售
时
需要
计算、缴纳
增值税
。
增加负债降低投资进行纳税筹划
纳税筹划思路 当
公司
需要
一笔资金
时
,采取借债的方式显然比
股东
投资的方式在税法上有利,
股东
可以利用这一制度设计
将
部分资金采取借贷的方式投入
公司
,以减轻税收负担。
公司
注销
时
存货进项税
是否
要作转出处理?
问:一家销售空调的企业,于1999年成立并于当年被批准为
增值税
一般纳税人。如今,由于市场竞争十分激烈,该公司的经营已无法再继续下去,所以打算
将
公司
进行
注销
,但会计考虑到该公
直接减免、即征即退以及返还的
增值税
是否
缴纳所得税?
直接减免的
增值税
是否
缴纳所得 问:我
公司
销售自产林木100万元,根据税法直接免征
增值税
11.5万元。对于上述直接免征的
增值税
: 1、所得税汇算清缴
时
是否
需要
将
上述免税
查补收入可否作为业务招待费扣除基数?
税务机关在对某房地产开发企业以前年度纳税检查
时
发现,该企业在2012年度
将
一所价值500万元的房产作为股息、红利
分配给
某
股东
,企业在会计处理
时
并未将这500万元计入企业收
股东
投资公司
是否
需要
纳税
近年来,在国家鼓励万众创业的大背景下,我国注册企业的数量出现了爆发式增长,其中占主体地位的是有限责任
公司
。在很多人的潜意识里,
股东
在成立
公司
时
向
公司
投资
时
的身份属于
预收账款方式销售
货物
不开发票的涉税风险提示
问:
公司
预收账款较多,发货
时
有些客户暂时不让开
增值税
发票,等以后
需要
发票
时
再开具,这样处理
是否
有风险? 答:《
增值税
暂行条例》第十九条第一款第(一)项规定,销售
货物
或者
量化给职工的资产
是否
需要
缴纳个人所得税?
量化给职工的资产
是否
需要
缴纳个人所得税? 2011年02月21日 国家税务总局纳税服务司 问:集体企业改制成为股份合作制企业,
将
剩余
的净资产分给职工,
外商投资企业
注销
汇回外方
股东
投资资本金,需要到税务部门办理《服务贸易等项目对外支付税务备案表》吗?
问题内容:外商投资企业在经营期限未到期
时
申请
注销
,需汇回外方
股东
剩余
未用完的投资资本金(人民币)和等值不超过5万美元的账户利息,汇出资金不包括利润、分红等投资收益,这
房企分立分割土地
是否
缴土地
增值税
?
问:A房地产公司因经营
需要
,分立为A、B两个房地产公司,原A
公司
续存,分立
公司
(B)
股东
和股权比例都与原
公司
(A)相同。
公司
分立中,土地的分割
是否
需要
缴纳土地
增值税
? 答:《土地增
从税收角度看虚假出资的“罪与罚”
所谓虚假出资,是指
股东
表面上出资而实际未出资,本质特征是
股东
未支付相应对价而取得
公司
股权。在设立
公司
或
公司
增加注册资本
时
,
股东
为了应付验资,
将
款项短期转入
公司
账
从税收角度看企业虚假出资的财税处理
虚假出资是指
股东
表面上出资而实际未出资,本质特征是
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股权。在设立
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,
股东
为了应付验资,
将
款项短期转入
公司
账户后又立
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