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筹办费在计算企业所得税应纳税所得额时应该如何扣除?
社区精选
2021-08-30 00:28:07
问:筹办费在计算企业所得税应纳税所得额时应该如何扣除?
答:根据《
国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知
》(
国税函〔2009〕98号
)第九条规定:“新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。
企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,也可根据上述规定处理。”
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企业
所得税
税前
扣除
凭证
税前
扣除
凭证是
企业
计算
企业
所得税
应
纳税
所得额
时
扣除
相关支出的依据,具体有哪些? 01、税前
扣除
凭证是什么? 税前
扣除
凭证,是指
企业
在
计算
企业
所得税
应
纳税
所得额
时
,
公益性捐赠的支出在
计算
所得税
应
纳税
所得额
时
如何
扣除
?
答:根据《中华人民共和国
企业
所得税法》(中华人民共和国主席令第六十四号)第九条规定:“
企业
发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在
计算
应
纳税
所得额
时
扣
应
纳税
所得额
之无形资产的税务处理
一、无形资产 在
计算
应
纳税
所得额
时
,
企业
按照规定
计算
的无形资产摊销费用,准予
扣除
。 下列无形资产不得
计算
摊销费用
扣除
: 自行开发的支出已在
计算
应
纳税
所得额
时
扣除
企业
对外借款取得利息
如何
纳税
调整?
问:
企业
对外借款取得的利息
应该
如何
纳税
? 答:
应
并入
企业
收入总额中
计算
应
纳税
所得额
。
企业
所得税
应
纳税
所得额
计算
时
扣除
项目的范围-成本、费用、税金
企业
所得税
应
纳税
所得额
的
计算
(一)
扣除
项目 1.
扣除
项目的范围 (1)成本。 (2)费用——是指
企业
在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关
外商投资企业在
筹办
期取得的会员
费
如何
计算
缴纳
企业
所得税
?
问:外商投资企业在
筹办
期取得的会员
费
如何
计算
缴纳
企业
所得税
? 答:根据国家税务总局《关于外商投资企业在
筹办
期间取得的会员
费
等
如何
计征
企业
所得税
问题的通知》[国税
计算
应
纳税
所得额
时
可以加计
扣除
的项目汇总
一、
企业
的下列支出,可以在
计算
应
纳税
所得额
时
加计
扣除
: 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用; 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 二、创业
企业
关联交易利息支出是否可以在
计算
应
纳税
所得额
时
扣除
?
问:
企业
关联交易利息支出是否可以在
计算
应
纳税
所得额
时
扣除
? 答: 根据《财政部 国家税务总局关于
企业
关联方利息支出税前
扣除
标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008
筹办
期间发生的业务招待费
如何
税前
扣除
?
问:
筹办
期间发生的业务招待费
如何
税前
扣除
? 答:《国家税务总局关于
企业
所得税
应
纳税
所得额
若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定:“五、关
企业
所得税
应
纳税
所得额
的
计算
应纳税额是纳税人履行
纳税
义务的具体体现,是
企业
所得税
各项税收政策最终落脚点。本章主要讲述在正确确定
应
纳税
所得额
的基础上,
计算
应
纳税
所得额
的具体方法以及确定税收抵免
四种无形资产不能在税前
扣除
法条 第十二条在
计算
应
纳税
所得额
时
,
企业
按照规定
计算
的无形资产摊销费用,准予
扣除
。 下列无形资产不得
计算
摊销费用
扣除
:(一)自行开发的支出已在
计算
应
纳税
所得额
研发
费
加计
扣除
的九个风险点
研发
费
加计
扣除
是指
企业
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在
计算
企业
所得税
应
纳税
所得额
时
加计
扣除
,加计
扣除
比例目前提高到了75%,这项优惠政策绝大多数
公益性捐赠税前
扣除
比例提高
法条 第九条
企业
发生的公益救济性捐赠,在年度利润总额12%以内的部分,准予在
计算
应
纳税
所得额
时
扣除
。 释义 本条是关于在
计算
应
纳税
所得额
时
公益性捐赠税
关于计税基础与会计计量的差异
计税基础在
企业
所得税
中,计税基础是指
计算
应
纳税
所得额
的基础,它是指在
计算
应
纳税
所得额
时
,按照税法规定允许
扣除
的资产成本金额。例如,《
企业
所得税法》第十五条规定,
企业
领
企业
所得税
税前
扣除
凭证知多少
《
企业
所得税
税前
扣除
凭证管理办法》第五条规定,
企业
发生支出,
应
取得
企业
所得税
税前
扣除
凭证(以下简称“税前
扣除
凭证”),作为
计算
企业
所得税
应
纳税
所得额
时
扣除
相关支出的
筹办
期业务招待费
扣除
案例分析
国家税务总局关于
企业
所得税
应
纳税
所得额
若干税务处理问题的公告(国家税务总局公告2012年第15号)对
筹办
期业务招待费税前
扣除
问题作出了明确,规定
企业
在筹建期间,发生的与
筹办
活
企业
所得税
应
纳税
所得额
的
计算
案例
应
纳税
所得额
的
计算
直接法
应
纳税
所得额
=收入总额-不征税收入-免税收入-各项
扣除
-以前年度亏损 间接法
应
纳税
所得额
=会计利润+
纳税
调整增加额-
纳税
调整减少额 知识点:收入总额 企
企业
所得税
应
纳税
所得额
的
计算
原则
企业
所得税
的核心之一是确定
应
纳税
所得额
,它是
企业
所得税
的计税依据,准确
计算
应
纳税
所得额
是正确
计算
应
缴
所得税
的前提。确定
应
缴所得税额必须符合税收基本原理,同时兼顾
企业
财
企业
所得税
纳税
调整:收入类之视同销售收入
纳税
调整是
计算
企业
所得税
应
纳税
所得额
最为关键也最为复杂的一环,那为什么会有
纳税
调整这档子事情呢~让我们从头说起。 在
计算
企业
所得税
应
纳税
所得额
时
,一般有直接法和间接
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