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递延所得税资产与负债计算表.pdf

社区精选2021-08-30 00:23:36


递延所得税资产与负债计算表.pdf
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如何理解所得税资产、所得税负债、所得税费用的含义？
　　问：什么是所得税资产？什么是所得税负债？如何理解所得税资产、所得税负债、所得税费用三者的关系？ 　　答：递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用的确认计量及三者的关
新准则下所得税处理“一、二、三”法
　　资产负债表债务法核算所得税的关键，是掌握递延所得税资产或递延所得税负债是如何计算的。在新所得税会计准则中，多种情况都做了不同程度的举例与解释。但是，如果对资产负债
所得税会计核算难点探讨
　　新的所得税会计涉及到资产的计税基础、负债的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用、应交所得税费用等概念，在核
为什么预计负债要确认递延所得税资产
　　咨询提问：　　为什么预计负债要确认递延所得税资产?　　在看注会的时候所得税这一章不是很懂，预计负债确认递延所得税资产想不通啊，求各位大神指导～　　我的想法是：会计角度
不确认递延所得税资产（负债）的情况及其分析
　　递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项
时间性差异与暂时性差异的比较
　　《企业会计准则——所得税》（以下简称“《所得税准则》”）从《国际会计准则》中引入了“暂时性差异”的概念，并要求“按照暂时性差异确认递延所得税资产或递延所得税负债”
新准则下递延所得税资产与负债的分类及核算
　　根据《企业会计准则第18号——所得税》第四条的规定企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所
长期持有长期股权投资为什么不确认递延所得税
　　咨询提问：　　长期持有长期股权投资为什么不确认递延所得税?　　解答：　　无论是递延所得税资产，还是递延所得税负债，都是因为税务与会计的暂时性差异引起的。　　会计上之
递延所得税资产及负债的确认和计量（税会差异处理）
一、递延所得税负债的确认和计量（★★★） （一）一般原则 除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得
当一次性扣除遇见税率变化，递延所得税该如何核算
　　因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。 　　递延所
所得税会计的六个误区
误区一：只有资产和负债的账面价值与计税基础的差异才确认递延所得税资产（负债） 准则：未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间
按照新的租赁准则确认使用权资产，是否需要同时确认递延所得税负债?
　　咨询提问　　按照新的租赁准则确认使用权资产，是否需要同时确认递延所得税负债?　　问题描述：　　新的租赁准则在初始计量时，要通过折现同时确认“使用权资产”“租赁负债
递延所得税负债的确认和计量
　　一、递延所得税负债 　　递延所得税负债，通俗的说，是指企业按照企业所得税法的规定当期和以前期间已缴纳的企业所得税额，小于按照会计准则规定处理应缴纳的企业所得税额，这
为什么要设置递延所得税
　　咨询提问：　　恕我愚钝，复习所得税的时候实在是想不通为什么要设置“递延所得税资产/负债”，我理解是因为税法规定和会计准则不同，导致缴纳税款出现时间差，所以才有了递延。
非同一控制下企业合并时递延所得税的考虑
企业会计准则18号 所得税 第十一条 除下列交易中产生的递延所得税负债以外， 企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （一）商誉的初始确认。 （二）同时具有下列特征
按季计提应交所得税与递延所得税的处理方法
我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），计提应交所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 借：递延所得
资产负债表日后调整事项对于所得税影响
　　（1）存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。（比如针对资产补提减值准备，针对预计负债的补充确认
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