1、购进食材等酒店用品
例1、某酒店6月购进食材2060元,则:
借:原材料 2060
贷:银行存款2060
小结:小规模纳税人酒店购进货物或接受应税劳务所支付的增值税,不管是取得增值税专用发票还是普通发票,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
2、销售餐饮、住宿服务
例2、接上例,该酒店6月取得餐饮、住宿服务收入25750元
借:银行存款 25000
贷:主营业务收入 25000
应交税费-应交增值税750
小结:应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和3%的征收率计算。
3、税局代开增值税专用发票
例3、接上例,该酒店6月份去税局申请代开增值税专用发票(住宿服务)5150元,上交增值税150元
借:应交税费-应交增值税150
贷:银行存款 150
4、上交增值税
例4、接上例,该酒店7月初纳税申报时:
借:应交税费-应交增值税600
贷:银行存款 600
小结:对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
5、减免税
例5、接上例,该酒店7月初纳税申报时,因当月收入未达到3万元:
借:应交税费-应交增值税750
贷:营业外收入-政府补助或税收减免款750
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