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建筑企业收到发包方退回的保证金及相应利息如何纳税?
社区精选
2021-08-30 00:05:40
问
纳税人提供建筑服务,收到发包方退回的保证金及相应利息,请问收到的利息按照什么税目缴纳增值税?
答
纳税人收到保证金产生的利息,属于提供建筑服务的价外费用,应并入建筑服务销售额缴纳增值税。
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以没有政策依据为由拒收不征税发票情有可原,但你真的拿不出来税收政策依据就贻笑大方了
按照税务总局2017年58号文的规定,自2017年7月1日起,纳税人提供
建筑
服务
收到
预收款不再产生
纳税
义务,笔者理解,没有
纳税
义务,
建筑
企业
(承包方)
收到
发包方
的预收款也不再开具征
财税[2017]58号文深度解读:建筑业预收账款增值税
纳税
义务时间和房建工程计税方法税政新变化
财政部 国家税务总局联合发布《财政部 国家税务总局关于
建筑
服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)文件,对营改增后的
建筑
企业
收到
业主或
发包方
预收账款的增值税
纳税
义
收到
退还的投标
保证金
存款
利息
是否缴纳营业税?
问:《招标投标法实施条例》的规定,招标人收取的投标
保证金
在退还时需要支付同期银行存款
利息
。请问投标人在收取该
利息
时
如何
开票,是否需要缴纳营业税和
企业
所得税? 答:
营改增后,
建筑
企业
预收账款的税收风险管控策略
建筑
企业
收到
业主的预收账款,发生增值税的
纳税
义务时间
如何
处理?会面临怎样的税务风险?
被工程
发包方
暂扣的质保金,什么时候
纳税
?
问题 纳税人提供
建筑
服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、
保证金
,未开具发票的,
纳税
义务发生时间应
如何
确定? 回答 根据《国家税务总局关于在境外提供
建筑
服
建筑行业“预收账款”的财税风险管控
“预收账款”是开工前
收到
发包方
支付的资金,而“工程进度款”是开工后
收到
发包方
支付的资金。《国务院办公厅关于促进建筑业持续健康发展的意见》(国办发〔2017〕19号)第
授权集团内第三方提供
建筑
服务的实务解析
建筑
企业
与
发包方
签订
建筑
合同,以内部授权或三方协议方式,授权集团内第三方实际提供
建筑
服务,
如何
计税、开票的问题,存在已久,本文尝试探讨在税收执法中应注意的问题,并简要
福利
企业
收到
退回
的增值税是否应征
企业
所得税?
福利
企业
收到
退回
的增值税是否应征
企业
所得税? 问 题: 福利
企业
收到
退回
的增值税是否应征
企业
所得税?财税[2007]92号与财税[2008]151号两个文件,究竟应该执行哪个文件?
建筑
服务的预付款项与
保证金
,
纳税
筹划必备之路?
我们知道,
建筑
服务在
收到
预收款项之时,
纳税
义务发生时间为
收到
预收款的当天。这儿要注意,一是预收并不是约定的,是说
收到
的当天,如果对方就是不给,那
纳税
义务是不存在约定产生的
建筑
企业
差额
纳税
如何
申报?
自上次整理了【一文理清:
建筑
企业
差额
纳税
】以后,有一些朋友就问道:税法规定都了解了,那么在
纳税
申报时要
如何
填写呢?其实
建筑
企业
的“差额
纳税
”与人力资源、旅游行业的“
收到
的银行存款
利息
,在汇算清缴的年度申报表中
如何
填写?
问:
企业
收到
的银行存款
利息
,在
企业
所得税汇算清缴的年度申报表中
如何
填写? 答:应当填写在《成本费用明细表》附表二(1)的第28栏,冲减财务费用。
第二个月退货可到购货方当地税务局开具证明吗?
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)第十三条规定,“一般
纳税
人在开具专用发票当月,发生销货
退回
、开票有误等情形,
收到
退回
的发票联、抵
超过6个月的增值税专用发票被
退回
,能否重新开具?
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号)第十三条规定:“一般
纳税
人在开具专用发票当月,发生销货
退回
、开票有误等情形,
收到
退回
的发票联、
作废发票认证抵扣
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第十三条规定:一般
纳税
人在开具专用发票当月,发生销货
退回
、开票有误等情形,
收到
退回
的发票联、抵扣联符合作废条件的
企业
对外借款取得
利息
如何
纳税
调整?
问:
企业
对外借款取得的
利息
应该
如何
纳税
? 答:应并入
企业
收入总额中计算应
纳税
所得额。
销售天然气
收到
的管输费
如何
纳税
?
从事货物的生产、批发或零售的
企业
、
企业
性单位及个体经营者的混
分包业务是否合法,
如何
进行差额计税
建筑
企业
分包业务分为专业分包业务和劳务分包业务两种情况,只要
发包方
选择简易计税方法计征增值税的情况下,则
发包方
与分包方之间实行差额预缴增值税和差额申报增值税的税
应税消费品销货
退回
的会计处理
工业企业: ①发生应税消费品销货
退回
时 借:应交税金-应交消费税 贷:产品销售税金及附加 ②
收到
退回
的消费税税款时 借:银行存款
增值税专用发票作废重开怎么处理?
答:《国家税务总局关于修订的通知》第十三条规定, 一般
纳税
人在开具专用发票当月,发生销货
退回
、开票有误等情形,
收到
退回
的发票联
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