闽国税函〔2003〕625号
全文有效 成文日期：2003-12-24
各设区市国家税务局，省局直属单位：
按照国务院《关于印发电力体制改革方案的通知》（国发[2002]5号）、国家发展和改革委员会《关于印发〈电力厂网价格分离实施办法〉的通知》（发改价格[2003]352号）和财政部《关于电力企业重组工作中有关资产财务划分问题的通知》（财企[2003]92号）的有关规定，结合我省电力体制改革的实际情况，现就电力企业实行厂网分开有关增值税问题通知如下：
一、分离电厂实现的增值税税款的计缴, 按增值税的统一规定,向所在地主管国税机关申报缴纳；各电力公司增值税的计缴方式仍执行国税发[1994]064号通知的规定。
二、根据国家电力体制改革统一执行时间的规定，对分离电厂和省电力公司2003年1-11月份购销电力增值税税款的计缴作必要的调整：
（一）分离电厂在2003年12月份结算2003年1-11月份已售电时，按暂定上网结算电价开具增值税专用发票。
（二）经主管国税机关确认，省电力公司和分离电厂购销电力计算调整2003年1-11月份应纳增值税税款，并入2003年12月份的应纳增值税税款计缴。
具体的计算公式是：
分离电厂1-11月份应缴纳增值税税额=1-11月份销售省电力公司的电量×暂定上网结算电价×17%-分离电厂原上报省电力公司汇总缴纳的进项税额
省电力公司1-11月应纳的增值税税额=1-11月份的销项税额-从分离电厂购电取得的1-11月份进项税额-1-11月份电力公司取得的从分离电厂购电以外的进项税额-1-11月份供电环节预征税额
（三）国家正式公布上网电价后，按国家正式公布的上网电价进行清算。
三、本通知第一条从2003年1月1日起开始执行。
二ＯＯ三年十二月二十四日