厦门市国家税务局关于2011年特别纳税调整工作的公告
厦国税发[2011]48号 2011-04-19
为进一步提高特别纳税调整工作质效，根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》(国税发[2008]114号)、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)的有关规定，结合我市实际，现就2011年特别纳税调整工作的有关事项公告如下：
一、关联业务往来申报工作
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，均应在进行所得税汇算申报的同时，按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称所得税法)和《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》(国税发[2008]114号)、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)的有关规定申报2010年度发生的关联业务往来情况，并确保申报资料的真实性、完整性和准确性。
二、同期资料准备工作
根据所得税法实施条例第一百一十四条以及《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)的规定，企业应于2011年5月31日之前完成2010年同期资料准备工作(符合条件可免于准备同期资料的企业除外)，税务机关将于2011年6月1日起进行抽查。
三、跟踪管理工作
根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)第四十五条有关规定，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理(2008年1月1日前调查结案的企业跟踪管理期为3年)。
处于跟踪管理期的特别纳税调整户应于2011年6月20日之前向税务机关提供2010年度的同期资料，并将同期资料的内容与被调整年度相应情况进行比较，说明各项变动对关联交易定价和经营成果的影响，以及遵循独立交易原则的情况。