大连市国家税务局 大连市地方税务局关于发布《大连市重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的通告[全文废止]
大连市国家税务局 大连市地方税务局通告2014年第19号 2014-09-29
《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》（国家税务总局公告2016年第24号）
贝云提示——依据大连市地方税务局、大连市国家税务局通告2016年第10号 大连市地方税务局、大连市国家税务局关于废止《大连市重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的通告，自2016年6月1日起本法规全文废止。
为了贯彻落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）精神，惩戒严重涉税违法行为，维护公平公正的税收法治环境，促进社会信用体系建设，根据《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第41号）有关规定，大连市国家税务局和大连市地方税务局联合制定了《大连市重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，现予以发布，自2014年10月1日起施行。
特此公告。
大连市重大税收违法案件信息公布办法（试行）
第一条 大连市国家税务局、大连市地方税务局依照本办法的规定，定期向社会公布重大税收违法案件信息。
第二条 公布重大税收违法案件信息，应当遵循依法公开、公平公正、分级管理、统一规范的原则。
第三条 大连市国家税务局、大连市地方税务局通过各自的门户网站定期向社会公布重大税收违法案件信息，同时可以根据实际情况，通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。
第四条 按照谁检查、谁负责的原则，作出行政处理、行政处罚的税务机关对公布案件信息的真实性与准确性负责。
第五条 大连市国家税务局、大连市地方税务局公布各自本级和下属各级税务机关查结的符合下列标准的税收违法案件信息：
（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额300万元以上，且占应纳税额百分之十以上的；
（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，金额300万元以上的；
（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，查补税款金额300万元以上的；
（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；
（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额500万元以上的；
（六）虚开普通发票，票面额累计3000万元以上的；
（七）虽未达到上述标准，但违法情节严重、在全市范围有较大社会影响的。
税务机关查结的重大税收违法案件，是指税务机关作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并且在法定期间内，当事人没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判最终确定效力的案件。
第六条 公布重大税收违法案件信息包括以下内容：
（一）对法人或者其他组织，公布其名称、纳税人识别号、组织机构代码、注册地址，法定代表人或者负责人姓名、性别及公民身份号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码；
（二）对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码；
（三）主要违法事实；
（四）相关法律依据；
（五）行政处理、行政处罚情况；
（六）实施检查的单位。
对公布的重大税收违法案件负有直接责任的中介机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其相关信息。
第七条 对按本办法公布的当事人，依法采取以下措施：
（一）纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于D级纳税人的管理措施；
（二）对欠缴查补税款的当事人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，通知出入境管理机关阻止其出境；
（三）因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾5年，税务机关可以依据《中华人民共和国公司法》等有关规定，通知工商行政管理等机关限制其担任企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员；
（四）对公布的重大税收违法案件信息，税务机关可以依据《征信业管理条例》等有关规定向征信机构通报，供金融机构融资授信参考使用；
（五）对税务机关申请人民法院强制执行的行政处罚案件的当事人，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取限制高消费等惩戒措施；
（六）税务机关根据实际情况依法采取其他严格管理的措施。
第八条 每季度终了后30日以内，大连市国家税务局、大连市地方税务局在各自的门户网站上公布重大税收违法案件信息。
第九条 重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出。
第十条 被公布的当事人对公布内容产生异议的，由作出行政处理、行政处罚决定的税务机关负责复核和处理。
第十一条 本办法所称“以上”“以内”均含本数。
第十二条 本办法自2014年10月1日起施行。